一、企业所得税：25% → 15%

真实案例：

• 年利润 1000 万的跨境电商：内地交 250 万 → 海南交 150 万，一年省 100 万
• 某文旅演艺公司：4 年累计享受 15% 优惠，减税 2500 万
• 鳄珍集团（生物医药）：累计减免企业所得税超 87 万
• 某物业公司年利润 400 万：内地交 100 万 → 海南交 60 万，一年省 40 万

额外红利：境外投资所得免税

• 旅游业、现代服务业、高新技术企业，2020 年后新增的境外投资利润汇回海南，免交企业所得税
• 案例：某现代服务业企业香港子公司利润 5 亿元，内地需补缴约 4250 万 → 海南全额免征

额外红利：新购资产一次性扣除

• 500 万以下的设备 / 软件，当年全部计入成本抵扣，不用分年折旧
• 案例：买 480 万生产设备，当年一次性扣除，按 15% 税率算额外抵税 72 万

二、个人所得税：最高 45% → 最高 15%

真实案例：

• 年薪 200 万高管：内地交约 62.8 万 → 海南交约 27 万，一年省 35.8 万
• AI 算法工程师年薪 180 万：深圳交近 72 万 → 海南只交 36 万，三年省 108 万
• 某经营所得纳税人：内地需缴 49.07 万 → 海南只需 29.2 万，一年省约 20 万

三、零关税：进口三税全免

进口关税 + 增值税 + 消费税三项全免，覆盖三张清单：

创新玩法：展销展示

• 零关税设备进企业展厅，可通电试用，卖不掉直接复运出境，全程不缴税 → 相当于企业自建 "天天进博会"

四、加工增值 30% 免关税

通俗说：用进口料件在海南加工，只要增值超过 30%，成品卖到内地时免进口关税（增值税、消费税照交）。

公式（注意分母是料件成本，不是售价）：

演算案例（咖啡豆）：

• 只用进口咖啡豆：增值率 25% → ❌ 不达标
• 混入 0.5 吨海南自产咖啡豆：增值率 33.3% → ✅ 达标，免关税

封关后四大升级：

• 门槛从 60% 降到 30%
• 适用料件从保税料件扩大到零关税料件
• 海南自产货物计入增值部分
• 保税料件可跨企业工序累计增值

五、离岛免税

• 每人每年10 万元额度，不限次数，47 大类商品（新增宠物用品、可随身携带乐器）
• 离境旅客也可享受
• 2026 年上半年销售额 199.2 亿元，同比增长 18.8%
• 2026 年春节假期销售额 27.2 亿元，同比增长 30.8%

六、最受益产业与商品（政策红利集中区）

6.1 加工增值首选：关税 > 10% 的高税率商品

海关测算加工增值企业综合经济成本约 4.7%，关税税率 7.5% 以上才有实质收益，税率越高省得越多。

6.2 零关税设备直接受益行业

6.3 六大高适配产业全景

6.4 全国独有红利商品

• 60 项旧机电产品：进口免进口许可证，覆盖需许可目录约 80%（仅限企业自用）
• 38 个税号保税维修：全国独有保税维修税号，支持飞机、直升机、游艇、航材维修

七、航运航空支持政策

八、全岛封关后新税制（2025 年 12 月 18 日起）

• 一线放开：海南与境外之间，除 2323 项征税商品目录外，其余约 6600 个税号货物免征进口关税
• 二线管住：海南货物进入内地按进口规定办理手续
• 岛内自由：货物在海南岛内自由流通
• 二线卡口无布控指令1 秒通行，命中布控机检约 2 分钟
• 二线报关单从 105 栏简化到实际仅填 16 栏

九、踩坑提醒（必看）

• 空壳公司不行 — 必须有真实厂房、人员、生产设备，海关视频联网核查，违规取消资格
• 成品消费品不能照搬设备展销模式 — 列入进口征税目录的消费品（如化妆品、日化）不可零关税进展厅，正确路径是：进口原料（零关税）→ 海南加工（增值≥30%）→ 内销免关税
• 零关税货物抵押 — 必须先向海关办担保手续，私自抵押会补税 + 处罚
• 加工增值项目选关税 8% 以上的 — 税率低于 7.5% 可能 "免了关税，整体不赚钱"，做一票就停业
• ERP 不用花钱买 — 省政府提供免费公共版 ERP 与海关联网，别被中介忽悠
• 交通工具监管严 — 游艇须有码头停泊协议、限定海南水域航行；车辆 / 游艇设最低营运时长和营收门槛，连续 6 个月未营运或篡改定位 → 取消资质、全额补税
• 增值率是估算值 — 海关以实际经营数据核算，不足 30% 需补税；禁止低报料件价、高报成品价、倒卖免税料件